Налоги с криптоактивов в Армении: 0% для физлиц, 18% для компаний

Дата актуальности — 5 ноября 2026 года. Каждая дата и цифра — с источником.

Налоговый итог по криптоактивам в Армении зависит от статуса плательщика, а не от типа актива. Физлицо-непредприниматель при продаже криптоактивов налог не платит; исключения — активы NFT-типа и активы из майнинга/валидации (стейкинга): доход от их продажи облагается по ставке 1% подоходного. Юрлица платят стандартные 18% налога на прибыль, при этом отчуждение криптоактивов освобождено от НДС, а комиссии CASP — под 20% НДС. Ставку 1% и определение криптоактива в Налоговом кодексе закрепил пакет HO-175-N, действующий с 4 июля 2025 года (Legelata, июль 2025); общий подоходный налог — плоские 20% (MurBLZ). Лицензионная рамка — в «Законе», все режимы — в хабе «Налоги».

Терминологическая рамка: по закону «О криптоактивах» (HO-159-N) криптоактив — основанное на кодировании (криптографии) имущество, имеющее стоимость либо удостоверяющее право (ст. 3); пакет HO-175-N закрепил это определение и в Налоговом кодексе (arlis.am; Legelata). Это не российские ЦФА из 259-ФЗ.

Режимы по категориям плательщиков

Оговорка. Конкретные статьи НК РА, закрепляющие освобождение продажи у физлиц (0%) и ставку 1% для NFT-типа и майнинга/валидации, в открытых источниках не идентифицированы — опора: пакет HO-175-N и вторичные источники (см. «Что пока неизвестно»).

Физлица: продажа без налога и два исключения по 1%

Базовое правило для частного инвестора — освобождение: доход от продажи криптоактивов у физлица-непредпринимателя не облагается (MurBLZ). Пакет HO-175-N (с 04.07.2025) сделал два исключения: доход от активов NFT-типа и от активов, полученных в майнинге или валидации (стейкинге), при продаже облагается по ставке 1% (Legelata). Для калибровки: общий НПФЛ — плоские 20%.

Юрлица: 18%, НДС и убытки, которые не вычесть

Прибыль юрлица от отчуждения криптоактивов облагается по стандартной ставке 18% (ст. 113 и 150 НК РА). Само отчуждение освобождено от НДС (ст. 64 НК РА), но комиссии за CASP-услуги — под стандартные 20%. Две жёсткие детали: крипто-убытки не вычитаются из иной бизнес-прибыли, а CASP запрещены упрощённые и оборотные режимы (Armenian Lawyer). Майнеры-резиденты СЭЗ — отдельная ветка: 0% налога на прибыль по ст. 126(7) НК РА; разбор — в «Налогах майнинга и СЭЗ».

База и оценка: биржи из перечня и курс ЦБ на 16:00

По гайду Armenian Lawyer, первоначальная стоимость криптоактива — цена приобретения на «правительственно утверждённых» биржах с пересчётом в драмы по курсу ЦБ РА на 16:00. Проект перечня из восьми бирж — Binance, Bybit, OKX, Coinbase, Bitget, Kraken, Gate.io, KuCoin — проходил консультации до 18 апреля 2026 года; факта утверждения перечня в проверенных источниках нет. Ст. 55 НК признаёт блокчейн-хэши и цифровые записи учётной документацией (Armenian Lawyer).

Декларирование: окно 2 марта – 1 июля и порог 1 млн драмов

Всеобщее декларирование действует с 2023 года. Декларацию за 2025 год нужно было подать до 2 ноября 2026 года (дедлайн перенесён с 1 ноября — нерабочего дня); с 2026 года окно подачи — единое, со 2 марта по 1 июля: декларация за 2026 год подаётся со 2 марта по 1 июля 2027 года. Порог необлагаемых поступлений — 1 млн драмов (займы от физлиц, дарения, выручка от отчуждения имущества); семейные переводы декларировать не нужно (Armbanks, 26.10.2026).

Вычеты для частного инвестора

При декларировании доступны вычеты за образование и лечение — включая расходы супруга, родителей и детей; возврат части подоходного налога — до ~100 тыс. драмов в год, декларация формируется автоматически с данными Комитета государственных доходов, возврат — на банковский счёт; за три года возвращено около 13 млрд драмов (МИР 24, 31.10.2026).

Пример расчёта: продажа у физлица

Цифры условные — для арифметики, не прогноз:

Оговорка. Строка с 1% — иллюстративная: детальная база расчёта в открытых актах не разобрана (см. «Что пока неизвестно»).

IT-льготы для крипто-компаний

Закон HO-498-N о государственной поддержке высоких технологий (01.01.2025–31.12.2031; в источнике Spex.by номер написан как «ЗР-498-Н») даёт два режима: налог с оборота 1% при выручке до 115 млн драмов (~$320 тыс. по курсу 360,12) вместо налога на прибыль и НДС либо общий режим с вычетом 200% зарплатных расходов, возвратом 60% подоходного за новых сотрудников и трудовых мигрантов и 50% за переобучение. Условие — не менее 90% дохода от высокотехнологичной деятельности и включение в госреестр МинВТП; крипто-компании применяют льготы наряду с CASP-лицензией ЦБ (Spex.by, 22.09.2026).

Отчётность: CARF с 2027 года и ПОД/ФТ

Армения с ноября 2023 года участвует в ОЭСР CARF — автоматическом обмене налоговой информацией по криптоактивам; по гайду Armenian Lawyer, CASP с 2027 года отчитываются в Комитет государственных доходов для этого обмена. CASP — субъекты ПОД/ФТ: CDD/KYC, мониторинг, Travel Rule с передачей данных переводов (хэши, адреса кошельков) и хранением данных 5 лет (Armenian Lawyer).

Что пока неизвестно

• База и ставки по большинству операций. На середину 2026 года не определены официально (кроме 1% на NFT-тип и майнинг/валидацию); актов КГД и Минфина 2026 года найти не удалось — зафиксировано, а не достроено ставками.
• Перечень бирж. Проект перечня из восьми бирж проходил консультации до 18.04.2026; утверждённого перечня в проверенных источниках нет (Armenian Lawyer).
• Имплементация CARF. Участие с ноября 2023 года и отчётность CASP с 2027 года — по вторичному гайду Armenian Lawyer; акт ОЭСР и закон об имплементации напрямую не открыты.
• Вычет 550 000 драмов/год (ст. 106 НК РА). Фигурировал в поисковой выдаче, но первоисточником не подтверждён — в раздел не включён.
• Статьи НК РА про освобождение физлиц (0%) и ставку 1%. Пакет HO-175-N внёс изменения в НК РА, но номера конкретных статей, закрепляющих освобождение и 1% для NFT-типа и майнинга/валидации, в открытых источниках не найдены — ставки даны по вторичным источникам (Legelata; MurBLZ).

Итог

• Продажа криптоактивов физлицом-непредпринимателем — 0%; NFT-тип и майнинг/валидация — 1% при продаже (HO-175-N, с 04.07.2025) (MurBLZ; Legelata).
• Юрлица — 18% (ст. 113, 150 НК РА); отчуждение без НДС (ст. 64), комиссии CASP — 20% НДС; крипто-убытки не вычитаются; CASP запрещены упрощённые/оборотные режимы (Armenian Lawyer).
• Оценка — по ценам «правительственно утверждённых» бирж, курс ЦБ на 16:00; ст. 55 НК признаёт блокчейн-хэши учётной документацией; перечень бирж — проект (консультации до 18.04.2026).
• Декларирование: за 2025 год — до 02.11.2026 (перенос), с 2026 — окно со 2 марта по 1 июля следующего года (декларация за 2026-й — до 01.07.2027); порог необлагаемых поступлений — 1 млн драмов; вычеты за образование/лечение — до ~100 тыс. драмов в год (Armbanks, 26.10.2026; МИР 24, 31.10.2026).
• CARF: Армения — участник с ноября 2023; CASP с 2027 года отчитываются в КГД; CASP — субъекты ПОД/ФТ с Travel Rule и хранением данных 5 лет (Armenian Lawyer).
• IT-льготы HO-498-N (в Spex.by — «ЗР-498-Н»; 01.01.2025–31.12.2031): 1% с оборота при выручке до 115 млн драмов или вычет 200% зарплатных расходов — при ≥90% высокотехнологичного дохода и реестре МинВТП (Spex.by, 22.09.2026).

Смежные материалы

• «Налоги» — хаб раздела.
• «Налоги майнинга и СЭЗ» — ветка для майнеров: 1% вне СЭЗ, 0% в СЭЗ, тарифы.
• «Закон» — HO-159-N, лицензирование CASP, дедлайн 31.01.2027.
• «Рынок» — адопция и события; «Показатели» — ставка ЦБ и курс драма.

Соседние юрисдикции проекта: Кыргызстан — налоги с виртуальных активов, Узбекистан — освобождение до 2029 года; по российским ЦФА — 259cfa.ru.

Материал не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией или налоговой консультацией. Полные условия — в дисклеймере.